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Los paraísos fiscales son territorios o estados, que aplican un sistema tributario, beneficiosos para personas y empresas que no viven ahí, y que solo se domicilian para obtener ventajas en impuestos y gozar del secreto bancario.
Según la OCDE estos 4 aspectos son claves para saber si un territorio se considera paraíso fiscal
- Si la jurisdicción no impone impuestos o estos son solo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.
- Si hay falta de transparencia.
- Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.
- Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.